最近常常聽到朋友在討論，說是要送房子給家人、或是要給孩子一筆錢，但總是會問：「贈與244萬現金要申報嗎？」、「這樣要繳多少稅？」、「是不是不用申報？」，這些問題其實都跟贈與稅有關，今天就讓專業的室內設計師兼財務達人來跟大家聊聊這個話題！
首先，我們要先了解什麼是贈與稅。簡單來說，就是當你無償將財產轉讓給他人時，政府會課徵的稅款。
依照《遺產及贈與稅法》第24條規定，贈與人在一年內贈與他人財產總值超過贈與稅免稅額時，應於贈與行為發生後30日內，向主管稽徵機關依本法規定辦理贈與稅申報。也就是說，只要你一年內贈與的金額超過244萬元（免稅額），就需要申報贈與稅。
贈與244萬現金，到底要不要申報？
答案是：不一定！
贈與稅免稅額為244萬元，指的是一年內贈與總額的免稅額，並不是單筆贈與金額的免稅額。
舉例來說：
- 你今年1月贈與兒子100萬元，6月又贈與女兒150萬元，總共贈與250萬元，超過免稅額244萬元，就需要申報贈與稅。
- 你今年1月贈與兒子100萬元，6月又贈與女兒140萬元，總共贈與240萬元，未超過免稅額244萬元，則不需要申報贈與稅。
所以，單筆贈與金額即使超過244萬元，只要你一年內的贈與總額未超過244萬元，就不需要申報贈與稅！
贈與稅怎麼算？
贈與稅的計算方式比較複雜，我們可以簡單分成幾個步驟：
- 計算贈與總額：將一年內所有贈與金額加總，例如：A先生今年贈與女兒100萬元、贈與兒子50萬元，贈與總額為150萬元。
- 扣除免稅額：將贈與總額減去免稅額244萬元，例如：A先生的贈與總額為150萬元，減去免稅額244萬元，剩餘-94萬元（負數表示未超過免稅額）。
- 計算稅率：根據剩餘金額的級距，計算不同的稅率。
- 計算稅額：將剩餘金額乘以稅率，得出應繳稅額。
以下表格列出贈與稅的級距和稅率：
| 贈與金額級距 | 稅率 |
|---|---|
| 0 ~ 244萬元 | 免稅 |
| 244萬元 ~ 488萬元 | 10% |
| 488萬元 ~ 732萬元 | 15% |
| 732萬元 ~ 976萬元 | 20% |
| 976萬元 ~ 1220萬元 | 25% |
| 1220萬元 ~ 1464萬元 | 30% |
| 1464萬元 ~ 1708萬元 | 35% |
| 1708萬元 ~ 1952萬元 | 40% |
| 1952萬元 ~ 以上 | 45% |
舉例來說：
- A先生贈與總額為150萬元，扣除免稅額244萬元後，剩餘-94萬元。因為未超過免稅額，所以不需要繳納贈與稅。
- B先生贈與總額為500萬元，扣除免稅額244萬元後，剩餘256萬元。根據表格，256萬元屬於244萬元 ~ 488萬元級距，稅率為10%，應繳稅額為256萬元 x 10% = 25.6萬元。
需要注意的是，贈與稅的計算方式可能因贈與財產種類、贈與對象、贈與目的等因素而有所不同，建議您在贈與前諮詢專業的稅務顧問，以免發生漏報或錯誤申報的情況。
除了贈與稅，還有哪些需要注意的事項？
除了贈與稅之外，贈與行為還可能涉及其他稅務問題，例如：
- 土地增值稅：若贈與的財產為土地，則需要繳納土地增值稅。
- 房屋稅：若贈與的財產為房屋，則需要繳納房屋稅。
- 契稅：若贈與的財產為土地或房屋，則需要繳納契稅。
- 贈與稅申報方式：贈與稅申報方式可以透過網路申報、郵寄申報或親自到國稅局申報，建議您選擇最方便的方式。
此外，贈與行為也可能影響贈與人或受贈人的其他權益，例如：
- 遺產稅：贈與行為可能會影響遺產稅的計算，例如：A先生將房子贈與兒子，A先生過世後，兒子需要繳納遺產稅，但若A先生將房子留給兒子，則不需要繳納遺產稅。
- 繼承權：贈與行為可能會影響繼承權的分配，例如：A先生將房子贈與兒子，A先生過世後，兒子可能會獲得較多的遺產，而其他繼承人可能會獲得較少的遺產。
因此，在進行贈與行為之前，建議您仔細評估各項因素，並諮詢專業的稅務顧問，以避免不必要的損失或風險。
FAQ 常見問題
Q1：贈與現金要怎麼申報？
A1：贈與現金需要填寫「贈與稅申報書」，並附上相關證明文件，例如：銀行轉帳紀錄、現金收據等。
Q2：贈與房產要怎麼申報？
A2：贈與房產需要填寫「贈與稅申報書」，並附上房屋所有權狀、土地登記謄本、房屋稅單等相關文件。
Q3：贈與股票要怎麼申報？
A3：贈與股票需要填寫「贈與稅申報書」，並附上股票交易紀錄、股票憑證等相關文件。
Q4：贈與財產給配偶，需要繳納贈與稅嗎？
A4：贈與財產給配偶，適用「夫妻財產制」的原則，因此可以免繳贈與稅。
Q5：贈與財產給子女，需要繳納贈與稅嗎？
A5：贈與財產給子女，需要繳納贈與稅，但可以適用「贈與稅免稅額」的規定。
Q6：贈與財產給父母，需要繳納贈與稅嗎？
A6：贈與財產給父母，需要繳納贈與稅，但可以適用「贈與稅免稅額」的規定。
Q7：贈與財產給兄弟姐妹，需要繳納贈與稅嗎？
A7：贈與財產給兄弟姐妹，需要繳納贈與稅，但可以適用「贈與稅免稅額」的規定。
Q8：贈與財產給非親屬，需要繳納贈與稅嗎？
A8：贈與財產給非親屬，需要繳納贈與稅，但可以適用「贈與稅免稅額」的規定。
Q9：贈與財產給慈善機構，需要繳納贈與稅嗎？
A9：贈與財產給慈善機構，可以適用「贈與稅免稅額」的規定，且可以抵減所得稅。
Q10：贈與財產後，還可以收回嗎？
A10：贈與行為具有「無償」和「不可撤回」的特性，一般情況下，贈與財產後，不能再收回。
Q11：贈與財產後，可以再賣掉嗎？
A11：贈與財產後，可以再賣掉，但需繳納相關稅款，例如：土地增值稅、房屋稅等。
Q12：贈與財產後，會影響遺產稅嗎？
A12：贈與財產後，可能會影響遺產稅的計算，例如：A先生將房子贈與兒子，A先生過世後，兒子需要繳納遺產稅，但若A先生將房子留給兒子，則不需要繳納遺產稅。
Q13：贈與財產後，會影響繼承權嗎？
A13：贈與財產後，可能會影響繼承權的分配，例如：A先生將房子贈與兒子，A先生過世後，兒子可能會獲得較多的遺產，而其他繼承人可能會獲得較少的遺產。
總結
贈與稅申報看似複雜，但其實只要掌握幾個重點，就能輕鬆申報。如果您有贈與財產的需求，建議您事先諮詢專業的稅務顧問，了解相關規定和注意事項，以避免不必要的稅務負擔，並保障您的權益。
